Φόρος εισοδήματος 2027: ποιος κερδίζει, ποιος πληρώνει

Η μεταρρύθμιση του φόρου εισοδήματος 2027 περνά από τη Bundestag και από 1η Ιανουαρίου θα αλλάξει τις μισθοδοτικές αποδείξεις, το επίδομα τέκνων (Kindergeld) και το κόστος των mini-jobs. Το νομοσχέδιο της κυβέρνησης, το Einkommensteuerreformgesetz 2027, αυξάνει το αφορολόγητο όριο, ανεβάζει το Kindergeld στα 267 ευρώ ανά παιδί, αυξάνει το κατ' αποκοπήν ποσό που μπορούν να αφαιρούν οι εργαζόμενοι για έξοδα εργασίας και πληρώνει μέρος αυτού με υψηλότερους συντελεστές για τα υψηλά εισοδήματα και περικοπές σε ορισμένες φορολογικές ελαφρύνσεις. Στη δημόσια ακρόαση της Επιτροπής Οικονομικών στις 4 Νοεμβρίου, πολλοί εμπειρογνώμονες είπαν ότι η ελάφρυνση είναι μικρότερη από όσο υποσχέθηκαν.

Το νομοσχέδιο δεν είναι ακόμη νόμος. Το υπουργικό συμβούλιο ενέκρινε το σχέδιο στις 2 Σεπτεμβρίου, η Bundestag πραγματοποίησε την πρώτη ανάγνωση στις 8 Οκτωβρίου, και το Bundesrat, το σώμα των ομόσπονδων κρατιδίων, πρέπει επίσης να συμφωνήσει πριν τεθούν σε ισχύ οι αλλαγές. Τα νούμερα παρακάτω είναι του κυβερνητικού σχεδίου και μπορεί ακόμη να αλλάξουν.

Φόρος εισοδήματος 2027: υψηλότερες εκπτώσεις για όλους

Το Grundfreibetrag, το τμήμα του εισοδήματος από το οποίο δεν οφείλεται φόρος εισοδήματος, θα αυξηθεί από 12.348 ευρώ σε 12.564 ευρώ το 2027 και σε 12.900 ευρώ το 2028. Για τα ζευγάρια που φορολογούνται από κοινού, το ποσό διπλασιάζεται, έτσι ώστε το 2027 δεν θα πληρώνουν φόρο εισοδήματος για τα πρώτα 25.128 ευρώ, επισημαίνει η Stuttgarter Zeitung. Σύμφωνα με την ομοσπονδιακή κυβέρνηση, η φορολογική καμπύλη γίνεται επίσης κάπως πιο ομαλή για τα φορολογητέα εισοδήματα μεταξύ 17.800 και 70.600 ευρώ, ώστε ο ανώτατος συντελεστής 42 τοις εκατό να ξεκινά ελαφρώς αργότερα από σήμερα.

Οι εργαζόμενοι παίρνουν επίσης ένα μεγαλύτερο Arbeitnehmer-Pauschbetrag, το κατ' αποκοπήν ποσό που αφαιρεί η φορολογική αρχή για έξοδα σχετικά με την εργασία χωρίς να ζητά αποδείξεις. Αυξάνεται από 1.230 σε 1.430 ευρώ τον χρόνο. Όσοι έχουν ήδη υψηλότερα πραγματικά έξοδα για μετακίνηση, εξοπλισμό ή επιμόρφωση δεν κερδίζουν τίποτα από αυτό το βήμα, επειδή διεκδικούν ούτως ή άλλως τα πραγματικά τους έξοδα. Η δικηγορική εταιρεία MTR Legal, επικαλούμενη το νομοσχέδιο, εκτιμά ότι περίπου 1,3 εκατομμύρια φορολογούμενοι δεν θα χρειάζεται πια να καταγράφουν τα έξοδα εργασίας στο Anlage N της φορολογικής τους δήλωσης.

Υπάρχει και μια ακόμη αλλαγή για όσους εργάζονται τις Κυριακές και τις αργίες. Τα επιδόματα που λαμβάνουν γι' αυτό είναι εν μέρει αφορολόγητα, αλλά μόνο μέχρι ένα συγκεκριμένο ωρομίσθιο. Αυτό το όριο αυξάνεται από 50 σε 75 ευρώ από 1η Ιανουαρίου 2027, ενώ το όριο για τη νυχτερινή εργασία παραμένει στα 50 ευρώ. Στη δήλωσή του της 16ης Οκτωβρίου, το Bundesrat ζήτησε από την κυβέρνηση να εξετάσει τη μετριοπαθή αύξηση των συντελεστών των επιδομάτων, αναφέρει η MTR Legal.

Το Kindergeld αυξάνεται στα 267 ευρώ ανά παιδί

Οι οικογένειες είναι ο κύριος στόχος του πακέτου. Το Kindergeld, το μηνιαίο επίδομα τέκνων, αυξάνεται από 259 σε 267 ευρώ ανά παιδί τον Ιανουάριο 2027 και σε 272 ευρώ τον Ιανουάριο 2028. Αυτό σημαίνει 96 ευρώ περισσότερα ανά παιδί τον πρώτο χρόνο. Σύμφωνα με τη Stuttgarter Zeitung, οι οικογένειες που λαμβάνουν ήδη το επίδομα δεν χρειάζεται να υποβάλουν ξανά αίτηση, καθώς το υψηλότερο ποσό καταβάλλεται αυτόματα.

Το Kinderfreibetrag, η φορολογική έκπτωση για τα παιδιά, αυξάνεται κατά 300 ευρώ, από 6.828 σε 7.128 ευρώ ανά παιδί. Μαζί με την αμετάβλητη έκπτωση 2.928 ευρώ για φροντίδα, ανατροφή και εκπαίδευση, το συνολικό αφορολόγητο ποσό ανά παιδί αυξάνεται από 9.756 σε 10.056 ευρώ. Οι γονείς δεν λαμβάνουν και τα δύο πλήρως. Η φορολογική αρχή ελέγχει κάθε χρόνο αν η έκπτωση εξοικονομεί περισσότερο φόρο από το Kindergeld που έχει ήδη καταβληθεί, κάτι που συνήθως συμβαίνει μόνο σε υψηλότερα εισοδήματα. Η κυβέρνηση υπολογίζει ότι μια εργαζόμενη οικογένεια με δύο παιδιά και φορολογητέο εισόδημα 60.000 ευρώ θα πλήρωνε από το 2028 πάνω από 600 ευρώ τον χρόνο λιγότερα από σήμερα. Ο υπουργός Οικονομικών Lars Klingbeil (SPD) χρησιμοποίησε τον ίδιο αριθμό στη συζήτηση της Bundestag.

Ποιος πληρώνει για τη μεταρρύθμιση του φόρου εισοδήματος 2027

Για να χρηματοδοτηθεί η ελάφρυνση, την οποία η κυβέρνηση εκτιμά σε περισσότερα από 10 δισεκατομμύρια ευρώ το 2027 και το 2028, το νομοσχέδιο ζητά περισσότερα από τα υψηλότερα εισοδήματα και περικόπτει αρκετές φορολογικές ελαφρύνσεις. Το λεγόμενο Reichensteuer, ο συντελεστής 45 τοις εκατό για πολύ υψηλά εισοδήματα, θα εφαρμόζεται από φορολογητέο εισόδημα 250.000 ευρώ, νωρίτερα από σήμερα. Ένας νέος ανώτατος συντελεστής 47 τοις εκατό θα ξεκινούσε από 280.000 ευρώ, κάτι που με την εισφορά αλληλεγγύης φτάνει περίπου στο 49,6 τοις εκατό.

Τα νοικοκυριά που προσλαμβάνουν τεχνίτες χάνουν μέρος μιας δημοφιλούς έκπτωσης. Σήμερα, το 20 τοις εκατό του κόστους εργασίας για επισκευές και ανακαινίσεις στο σπίτι μπορεί να αφαιρεθεί απευθείας από τον φόρο, έως 1.200 ευρώ τον χρόνο. Με το νομοσχέδιο, ο συντελεστής πέφτει στο 15 τοις εκατό και το ανώτατο όριο στα 900 ευρώ.

Τα mini-jobs γίνονται επίσης ακριβότερα. Ο σταθερός φόρος που μπορούν να καταβάλλουν οι εργοδότες για αυτές τις μικρές δουλειές αντί να χρησιμοποιούν τη φορολογική κατηγορία του εργαζομένου αυξάνεται από 2 σε 5 τοις εκατό των αποδοχών. Η πύλη finanz.de υπολόγισε τι σημαίνει αυτό για ένα mini-job πλήρους απασχόλησης στο νέο όριο αποδοχών των 633 ευρώ τον μήνα, το οποίο αυξάνεται μαζί με τον κατώτατο μισθό τον Ιανουάριο: ο φόρος ανεβαίνει από 12,66 σε 31,65 ευρώ τον μήνα. Αν η σύμβαση εργασίας επιτρέπει στον εργοδότη να μετακυλίσει τον φόρο, ο εργαζόμενος κρατά μόνο 601,35 ευρώ. Το φορολογικό blog NWB προειδοποιεί ότι το λιανικό εμπόριο και τα εστιατόρια, που βασίζονται σε mini-jobbers τις πολυσύχναστες περιόδους, θα νιώσουν περισσότερο την αλλαγή.

Οι εμπειρογνώμονες επικρίνουν τη μεταρρύθμιση στην ακρόαση της Bundestag

Η ακρόαση της 4ης Νοεμβρίου ήταν σε μεγάλο βαθμό επικριτική, σύμφωνα με τη σύνοψη της ίδιας της Bundestag. Η ένωση φορολογουμένων Bund der Steuerzahler εκτίμησε την ελάφρυνση σε το πολύ 7 δισεκατομμύρια ευρώ αντί για 10 και είπε ότι το σχέδιο απογοητεύει σε όλα τα επίπεδα. Το οικονομικό ινστιτούτο DIW είπε ότι η εργαζόμενη μεσαία τάξη δεν θα δει σχεδόν καμία ελάφρυνση, ενώ το ινστιτούτο ZEW διαπίστωσε ότι για το 98 τοις εκατό των φορολογουμένων οι αλλαγές δεν αντισταθμίζουν πλήρως τον αναμενόμενο πληθωρισμό. Το ινστιτούτο IMK είπε ότι το φορολογικό βάρος για τους ανύπαντρους και τις οικογένειες μπορεί να αυξηθεί μέχρι το 2028, ακόμη κι αν τα εισοδήματα απλώς συμβαδίζουν με τις τιμές, ένα πρόβλημα γνωστό ως kalte Progression, δηλαδή η σιωπηλή προοδευτικότητα.

Τα συνδικάτα ζητούν περισσότερα. Η γερμανική συνομοσπονδία συνδικάτων DGB χαρακτήρισε το προγραμματισμένο βασικό αφορολόγητο πολύ χαμηλό και ζήτησε τουλάχιστον 15.800 ευρώ το 2027. Οι επιχειρηματικές ομάδες, αντίθετα, χαιρέτισαν το υψηλότερο Pauschbetrag, αλλά είπαν ότι οι νέοι υψηλότεροι συντελεστές πλήττουν κυρίως τους ιδιοκτήτες ομορρύθμων εταιρειών και ατομικών επιχειρήσεων, για τους οποίους ο φόρος εισοδήματος είναι ο φόρος της εταιρείας τους. Ο οικονομολόγος Felix Bierbrauer του Πανεπιστημίου της Κολωνίας αμφέβαλε ότι ο συντελεστής 47 τοις εκατό θα αποφέρει έστω και επιπλέον έσοδα, αναφέρει η Bundestag. Η Επιτροπή Οικονομικών πρέπει να ολοκληρώσει το έργο της προτού ψηφίσει η Bundestag και πει τον τελευταίο λόγο το Bundesrat.

Τι σημαίνει η μεταρρύθμιση του φόρου εισοδήματος 2027 για τους εξωτερικούς

Αν εργάζεστε στη Γερμανία, το υψηλότερο Grundfreibetrag και Pauschbetrag θα πρέπει να φανούν ως ελαφρώς χαμηλότερος φόρος μισθών στις μισθοδοτικές αποδείξεις σας από τον Ιανουάριο 2027, εφόσον ο νόμος ψηφιστεί εγκαίρως. Το μεγαλύτερο μέρος του αποτελέσματος είναι αυτόματο, οπότε δεν χρειάζεται να κάνετε αίτηση για τίποτα. Αξίζει πάντως να ελέγξετε την πρώτη μισθοδοτική απόδειξη της νέας χρονιάς και να κρατάτε αποδείξεις για έξοδα εργασίας αν μπορεί να ξεπεράσουν τα 1.430 ευρώ, για παράδειγμα για μια μεγάλη διαδρομή προς τη δουλειά ή για εργασία από το σπίτι.

Οι γονείς που λαμβάνουν Kindergeld θα πρέπει να βλέπουν 267 ευρώ ανά παιδί από τον Ιανουάριο χωρίς νέα αίτηση. Αν εργάζεστε σε mini-job, κοιτάξτε τη σύμβασή σας για να δείτε αν ο εργοδότης σας μπορεί να σας μετακυλίσει τον σταθερό φόρο, γιατί αυτό καθορίζει αν η αύξηση στο 5 τοις εκατό σας κοστίζει χρήματα. Αν σχεδιάζετε εργασίες ανακαίνισης στο σπίτι, να έχετε υπόψη ότι η έκπτωση για τεχνίτες θα μειωθεί το 2027. Ο οδηγός μας Κατανοώντας τους γερμανικούς φόρους εξηγεί πώς λειτουργούν ο φόρος μισθών και οι φορολογικές δηλώσεις, ενώ η επισκόπησή μας για τα επιδόματα τέκνων και οικογένειας καλύπτει ποιος μπορεί να διεκδικήσει το Kindergeld.