Κατανόηση των γερμανικών φόρων
20 λεπτά ανάγνωσης
Οι γερμανικοί φόροι δεν είναι πιο δύσκολοι από τους φόρους οπουδήποτε αλλού, αλλά είναι οργανωμένοι διαφορετικά και σχεδόν κάθε μέρος του συστήματος έχει ένα γερμανικό όνομα που θα συναντήσετε σε μια φόρμα πολύ πριν σας το εξηγήσει κάποιος. Αυτό το κεφάλαιο σας καθοδηγεί σε ολόκληρη την εικόνα: ποιοι φόροι υπάρχουν, ποιος πρέπει να τους πληρώσει, πώς φεύγουν τα χρήματα από τον μισθό σας πριν καν τα δείτε, πώς φαίνονται τα στοιχεία για το φορολογικό έτος 2026 και ποιες αλλαγές έχουν ήδη προγραμματιστεί για το 2027. Μέχρι το τέλος θα πρέπει να είστε σε θέση να διαβάσετε την απόδειξη μισθοδοσίας σας, να κατανοήσετε την φορολογική σας εκτίμηση και να γνωρίζετε πότε αξίζει να υποβάλετε μια δήλωση και πότε αξίζει να πληρώσετε έναν επαγγελματία για να το κάνει για εσάς.
Ένα πράγμα που πρέπει να διευθετηθεί πρώτα. Αυτός είναι ένας οδηγός, όχι φορολογικές συμβουλές. Η γερμανική νομοθεσία επιφυλάσσει την παροχή ατομικών φορολογικών συμβουλών σε αδειοδοτημένους συμβούλους και η δική σας περίπτωση μπορεί να βασιστεί σε λεπτομέρειες που αυτό το κεφάλαιο δεν μπορεί να γνωρίζει, όπως εισόδημα από άλλη χώρα, μια επιχείρηση ή αλλαγή κατοικίας στα μέσα του έτους. Αντιμετωπίστε τα παρακάτω ως χάρτη, όχι ως διαδρομή.
Πώς είναι οργανωμένοι οι γερμανικοί φόροι
Η Γερμανία συγκεντρώνει χρήματα σε τρία επίπεδα ταυτόχρονα: την ομοσπονδιακή κυβέρνηση (Bund), τα δεκαέξι ομόσπονδα κρατίδια (Länder) και τους δήμους (Gemeinden). Ορισμένοι φόροι κατανέμονται σε ένα μόνο επίπεδο, ενώ οι μεγάλοι κατανέμονται μεταξύ τους βάσει ενός τύπου που περιλαμβάνεται στο σύνταγμα. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο ο φόρος εισοδήματός σας ορίζεται από ομοσπονδιακό νόμο, αλλά εισπράττεται από μια κρατική αρχή, και ο φόρος στην επιχείρησή σας εξαρτάται εν μέρει από την πόλη στην οποία την έχετε καταχωρίσει. Εξηγεί επίσης γιατί κανείς δεν μπορεί να σας δώσει έναν ενιαίο φορολογικό συντελεστή για τη Γερμανία: η απάντηση εξαρτάται πραγματικά από το πού ζείτε και τι κάνετε.
Το γραφείο με το οποίο συναλλάσσεστε είναι το Finanzamt, η τοπική εφορία. Υπάρχουν αρκετές εκατοντάδες από αυτές και η δική σας καθορίζεται από τον τόπο κατοικίας σας, όχι από τον τόπο εργασίας σας ή την έδρα του εργοδότη σας. Το Finanzamt εκδίδει τις φορολογικές σας δηλώσεις, απαντά στις γραπτές σας ερωτήσεις, επεξεργάζεται τη φορολογική σας δήλωση και, εάν χρειαστεί, διεκδικεί τα χρήματα. Εάν μετακομίσετε εντός Γερμανίας, η ευθύνη μεταφέρεται αυτόματα σε εσάς μόλις ολοκληρωθεί η Anmeldung, η υποχρεωτική καταχώριση της διεύθυνσής σας. Σημειώστε ότι το Finanzamt είναι ξεχωριστή αρχή από το Zollamt (τελωνείο) και από την Bundeszentralamt für Steuern (Ομοσπονδιακή Κεντρική Εφορία), η οποία χειρίζεται εθνικά θέματα όπως οι αριθμοί φορολογικού μητρώου.
Ένα άλλο πράγμα που πρέπει να κατανοήσετε σχετικά με το γερμανικό σύστημα είναι ότι βασίζεται στην ετήσια φορολογία. Σχεδόν όλα όσα πληρώνετε κατά τη διάρκεια του έτους αποτελούν προσωρινή πληρωμή έναντι. Ο πραγματικός υπολογισμός γίνεται μία φορά το χρόνο, μετά το τέλος του έτους, όταν η Finanzamt λαμβάνει το συνολικό σας εισόδημα, αφαιρεί όλα όσα δικαιούστε να αφαιρέσετε, εφαρμόζει τον δασμό, συγκρίνει το αποτέλεσμα με αυτά που έχετε ήδη πληρώσει και σας στέλνει είτε έναν λογαριασμό είτε μια επιστροφή χρημάτων. Σχεδόν κάθε ερώτηση που ξεκινά με το "πληρώνω πάρα πολύ φόρο;" είναι στην πραγματικότητα μια ερώτηση σχετικά με αυτήν την ετήσια συμφωνία.
Ποιος πληρώνει φόρους στη Γερμανία και για ποιο εισόδημα
Η φορολογική σας υποχρέωση εξαρτάται από την κατοικία σας, όχι από την υπηκοότητά σας ή τον τύπο της βίζας σας. Εάν έχετε κατοικία στη Γερμανία (Wohnsitz) ή βρίσκεστε τακτικά εδώ (gewöhnlicher Aufenthalt, στην πράξη συνεχής διαμονή άνω των έξι μηνών), έχετε αυτό που ο νόμος αποκαλεί unbeschränkte Steuerpflicht, απεριόριστη φορολογική υποχρέωση. Αυτό σημαίνει ότι η Γερμανία φορολογεί το παγκόσμιο εισόδημά σας: τον γερμανικό μισθό σας, αλλά και το ενοίκιο από ένα διαμέρισμα που διατηρούσατε στη χώρα σας, τα μερίσματα από έναν ξένο μεσίτη και τα κέρδη από ελεύθερη εργασία που τιμολογείται στο εξωτερικό.
Αν δεν ζείτε εδώ αλλά κερδίζετε χρήματα από γερμανική πηγή, έχετε περιορισμένη φορολογική υποχρέωση και η Γερμανία φορολογεί μόνο αυτό το εισόδημα γερμανικής προέλευσης. Η διαχωριστική γραμμή μεταξύ των δύο έχει τεράστια σημασία στο έτος άφιξης και στο έτος αναχώρησής σας, όταν μπορεί να είστε υπόχρεοι σε μία βάση για ένα μέρος του έτους και σε άλλη βάση για το υπόλοιπο.
Η παγκόσμια φορολογία ακούγεται ανησυχητική και εδώ έρχονται στο προσκήνιο οι διπλές συμφωνίες αποφυγής διπλής φορολογίας: οι οποίες έχουν συναφθεί από τη Γερμανία με περίπου εκατό χώρες. Αυτές αποφασίζουν ποια από τις δύο χώρες μπορεί να φορολογήσει ένα δεδομένο είδος εισοδήματος και παρέχουν είτε απαλλαγή είτε πίστωση, ώστε το ίδιο ευρώ να μην φορολογείται δύο φορές με πλήρη συντελεστή. Ωστόσο, δεν σημαίνουν ότι μπορείτε να αφαιρέσετε το εισόδημα από την αλλοδαπή από τη γερμανική σας φορολογική δήλωση. Ακόμα και το απαλλασσόμενο εισόδημα από την αλλοδαπή συνήθως πρέπει να δηλώνεται, επειδή μπορεί να αυξήσει τον συντελεστή που εφαρμόζεται στο γερμανικό σας εισόδημα μέσω ενός μηχανισμού που ονομάζεται Progressionsvorbehalt. Εάν έχετε εισόδημα εκτός Γερμανίας, αυτό είναι το σημείο στο οποίο η πληρωμή ενός Steuerberater, ενός αδειούχου φορολογικού συμβούλου, παύει να είναι πολυτέλεια.
Πριν συμβεί οτιδήποτε από αυτά, χρειάζεστε έναν αριθμό φορολογικού μητρώου Steueridentifikationsnummer, τον οποίο συνήθως συντομεύεται σε Steuer-ID. Είναι έντεκα ψηφία, εκδίδεται από την Bundeszentralamt für Steuern, είναι δικός σας εφ' όρου ζωής και δεν αλλάζει όταν μετακομίζετε ή αλλάζετε εργασία. Οι νεοφερμένοι συνήθως λαμβάνουν έναν ταχυδρομικώς λίγες εβδομάδες μετά την Anmeldung τους. Δώστε τον στον εργοδότη σας μόλις τον λάβετε, γιατί χωρίς αυτόν ο εργοδότης σας πρέπει να σας φορολογήσει σαν να ανήκατε στη λιγότερο ευνοϊκή φορολογική κατηγορία, και η επιστροφή αυτών των χρημάτων σημαίνει αναμονή για την ετήσια φορολογική δήλωση.
Φόρος Εισοδήματος (Einkommensteuer) και πώς υπολογίζεται
Ο φόρος εισοδήματος (Einkommensteuer) αποτελεί το κέντρο του συστήματος. Εφαρμόζεται σε επτά κατηγορίες εισοδήματος που ορίζονται στον Νόμο περί Φόρου Εισοδήματος (Einkommensteuergesetz), συμπεριλαμβανομένης της απασχόλησης, της αυτοαπασχόλησης, των κερδών από επιχειρήσεις, του εισοδήματος από ενοίκια, του εισοδήματος από κεφάλαιο και ορισμένων συντάξεων. Όταν το εισόδημα προέρχεται από εργασία, ο φόρος εισπράττεται ως φόρος μισθωτών υπηρεσιών (Lohnsteuer), ο οποίος δεν είναι καθόλου ξεχωριστός φόρος, αλλά απλώς φόρος Einkommensteuer που παρακρατείται στην πηγή από τον εργοδότη σας και καταβάλλεται στο Finanzamt κάθε μήνα για λογαριασμό σας. Ό,τι παρακρατεί ο εργοδότης σας αποτελεί προκαταβολή έναντι του ετήσιου ποσού.
Το τιμολόγιο είναι προοδευτικό και αποτελεί έναν τύπο και όχι ένα σύνολο κλιμακίων, επομένως ο συντελεστής σας αυξάνεται ομαλά αντί να αυξάνεται ραγδαία. Για το φορολογικό έτος 2026, το Grundfreibetrag, το βασικό αφορολόγητο επίδομα, είναι 12,348 ευρώ για ένα άγαμο άτομο και 24,696 ευρώ για ένα ζευγάρι που φορολογείται από κοινού. Το εισόδημα πάνω από αυτό φορολογείται ξεκινώντας από 14% και ο συντελεστής αυξάνεται συνεχώς μέσω της ζώνης προόδου. Ο συντελεστής 42% ξεκινά από φορολογητέο εισόδημα 69,879 ευρώ και ο ανώτατος συντελεστής 45%, που ονομάζεται ανεπίσημα Reichensteuer, ξεκινά από 277,826 ευρώ. Για τα παντρεμένα ζευγάρια και τους καταχωρημένους συντρόφους που φορολογούνται από κοινού, όλα αυτά τα όρια διπλασιάζονται.
Δύο σημεία σχετικά με αυτό αξίζει να εσωτερικευτούν, επειδή προκαλούν μεγαλύτερη σύγχυση από οτιδήποτε άλλο στους γερμανικούς φόρους. Πρώτον, αυτοί οι συντελεστές είναι οριακοί. Η μετάβαση στη ζώνη του 42% δεν φορολογεί ολόκληρο το εισόδημά σας στο 42%. φορολογεί μόνο το επόμενο ευρώ με αυτόν τον συντελεστή. Κανείς δεν χάνει ποτέ χρήματα κερδίζοντας περισσότερα. Δεύτερον, τα όρια ισχύουν για το φορολογητέο εισόδημα (zu versteuerndes Einkommen), το οποίο είναι αυτό που απομένει μετά τις επιδοτήσεις και τις κρατήσεις σας, όχι για τον ακαθάριστο μισθό σας. Κάποιος που κερδίζει 78,000 ευρώ ακαθάριστα μπορεί κάλλιστα να έχει φορολογητέο εισόδημα άνετα κάτω από το όριο του 42%.
Αυτό που προκύπτει πριν από την εφαρμογή του τιμολογίου χωρίζεται σε τρεις ομάδες. Το Werbungskosten είναι το κόστος απόκτησης εισοδήματος: μετακινήσεις, επαγγελματικός εξοπλισμός, γραφείο στο σπίτι, συνδικαλιστικές συνδρομές, αιτήσεις εργασίας, επαγγελματική κατάρτιση. Κάθε εργαζόμενος λαμβάνει αυτόματο Arbeitnehmer-Pauschbetrag, ένα εφάπαξ ποσό για τους εργαζομένους, ύψους 1,230 ευρώ, και χρειάζεστε αποδείξεις μόνο εάν το πραγματικό σας κόστος το υπερβαίνει. Τα Sonderausgaben είναι ειδικά έξοδα, κυρίως ασφαλιστικές εισφορές, εκκλησιαστικός φόρος, δωρεές και φροντίδα παιδιών. Τα Außergewöhnliche Belastungen είναι έκτακτα βάρη, όπως μεγάλα ιατρικά έξοδα ή υποστήριξη συγγενή. Μια αλλαγή του 2026 που αξίζει να γνωρίζετε: το Pendlerpauschale, το επίδομα μετακίνησης, είναι πλέον μόνιμο 38 σεντς ανά χιλιόμετρο από το πρώτο κιόλας χιλιόμετρο, από το παλιό κλιμακωτό ποσοστό, το οποίο αυξάνει σιωπηλά το Werbungskosten σχεδόν όλων όσων μετακινούνται. Το κεφάλαιό μας για φορολογικά οφέλη και απαλλαγές εξετάζει τις παραδοχές με πολύ περισσότερες λεπτομέρειες από ό,τι υπάρχει χώρος εδώ.
Φορολογικές Κατηγορίες (Steuerklassen) και η Μηνιαία Απόδειξη Μισθοδοσίας σας
Η Steuerklasse, η φορολογική κατηγορία, είναι το πιο ορατό κομμάτι του συστήματος, επειδή αποφασίζει πόσο Lohnsteuer παρακρατεί ο εργοδότης σας κάθε μήνα. Δεν αλλάζει το ποσό του φόρου που οφείλετε για το έτος. Αλλάζει το ποσό που δανείζετε στο κράτος εν τω μεταξύ. Αυτή η διάκριση είναι το κλειδί για κάθε επιχείρημα σχετικά με τις φορολογικές κατηγορίες.
Η Steuerklasse I ισχύει για άγαμους, διαζευγμένους και χήρους χωρίς παιδιά, καθώς και για παντρεμένους των οποίων ο/η σύζυγος ζει στο εξωτερικό. Η Steuerklasse II είναι για μονογονείς που ζουν μόνοι με τουλάχιστον ένα παιδί και περιλαμβάνει το Entlastungsbetrag für Alleinerziehende, το ποσό ελάφρυνσης για μονογονείς. Η Steuerklasse III είναι για παντρεμένο άτομο ή καταχωρημένο σύντροφο του οποίου ο/η σύζυγος κερδίζει πολύ λιγότερα ή καθόλου και δίνει τη χαμηλότερη παρακράτηση. Η Steuerklasse IV είναι η προεπιλογή για παντρεμένα ζευγάρια και ταιριάζει σε δύο παρόμοια εισοδήματα. Η Steuerklasse V είναι το αντίστοιχο της III και συνεπάγεται μεγάλη παρακράτηση. Αποδίδεται στον χαμηλότερο εισόδημα όταν ο υψηλότερος εισόδημα λαμβάνει την III. Η Steuerklasse VI ισχύει για δεύτερες και επόμενες θέσεις εργασίας, καθώς και για όποιον του οποίου ο εργοδότης δεν έχει ακόμη την Steuer-ID του.
Τα παντρεμένα ζευγάρια επιλέγουν μεταξύ δύο συνδυασμών. Οι III και V μεταφέρουν μεγαλύτερο καθαρό εισόδημα στον υψηλότερο μισθό κατά τη διάρκεια του έτους, αλλά συνήθως παράγουν έναν λογαριασμό στο τέλος του έτους, και καθιστούν τα επιδόματα αντικατάστασης μισθού, όπως το Elterngeld ή το Arbeitslosengeld, τα οποία υπολογίζονται επί του καθαρού μισθού, μεγαλύτερα για τον σύντροφο III και μικρότερα για τον σύντροφο V. Οι IV και IV φορολογούν κάθε σύντροφο ξεχωριστά, κάτι που είναι πιο δίκαιο από μήνα σε μήνα και συχνά παράγει επιστροφή χρημάτων. Υπάρχει επίσης το IV με τον Faktor, το Faktorverfahren, το οποίο εφαρμόζει το πραγματικό πλεονέκτημα κατανομής του ζευγαριού αναλογικά σε κάθε μισθό και λαμβάνει τη μηνιαία έκπτωση κοντά στο πραγματικό ετήσιο ποσό. Είναι η πιο ακριβής επιλογή και η λιγότερο χρησιμοποιούμενη, κυρίως επειδή κανείς δεν την αναφέρει. Μπορείτε να αλλάξετε τον συνδυασμό σας περισσότερες από μία φορές το χρόνο υποβάλλοντας αίτηση στο Finanzamt.
Μπορεί να διαβάσετε αλλού ότι οι κατηγορίες III και V καταργούνται και ενσωματώνονται στον Faktorverfahren από το 2030. Αυτό περιλαμβανόταν στο αρχικό σχέδιο του Steuerfortentwicklungsgesetz το 2024, αλλά ο νόμος που ψηφίστηκε τον Δεκέμβριο του 2024 περιορίστηκε στις αλλαγές των δασμών και στην αύξηση του Kindergeld, και η μεταρρύθμιση της φορολογικής κατηγορίας δεν περιλαμβανόταν σε αυτό. Παραμένει πολιτική πρόθεση, όχι νόμος. Μην το σχεδιάζετε και μην αφήσετε κανέναν να σας πει ότι έχει ήδη αποφασιστεί.
Η Επιβάρυνση Αλληλεγγύης και ο Εκκλησιαστικός Φόρος
Το Solidaritätszuschlag, η επιβάρυνση αλληλεγγύης και παγκοσμίως γνωστό ως Soli, είναι 5.5% και υπολογίζεται επί του φόρου εισοδήματός σας, όχι επί του εισοδήματός σας. Εισήχθη για να βοηθήσει στην πληρωμή της επανένωσης και από το 2021 έχει σχεδόν καταργηθεί πλήρως για τα άτομα μέσω ενός πολύ υψηλού ορίου απαλλαγής. Για το 2026, το Freigrenze είναι 20,350 ευρώ φορολογημένου φόρου εισοδήματος για ένα άγαμο άτομο και 40,700 ευρώ για ένα ζευγάρι που φορολογείται από κοινού. Κάτω από αυτό το όριο δεν πληρώνετε καθόλου Soli. Ακριβώς πάνω από αυτό υπάρχει μια ζώνη μετατόπισης, επομένως η χρέωση εισπράττεται σταδιακά αντί να προσγειώνεται όλη μονομιάς. Πολύ πάνω από αυτό πληρώνετε το πλήρες 5.5%. Στην πράξη, η μεγάλη πλειοψηφία των εργαζομένων δεν το βλέπει ποτέ σε μια μισθοδοσία. Εξακολουθεί να ισχύει πλήρως για τις εταιρείες και για το εισόδημα κεφαλαίου που φορολογείται στην πηγή.
Ο φόρος Kirchensteuer, ο εκκλησιαστικός φόρος, είναι αυτός που εκπλήσσει περισσότερο τους νεοαφιχθέντες, επειδή η Γερμανία τον εισπράττει μέσω του φορολογικού συστήματος για λογαριασμό αναγνωρισμένων θρησκευτικών κοινοτήτων. Εάν εγγραφείτε ως μέλος μιας εκκλησίας που τον εισπράττει, το Finanzamt προσθέτει 8% του φόρου εισοδήματός σας στη Βαυαρία και τη Βάδη-Βυρτεμβέργη και 9% στα άλλα δεκατέσσερα κρατίδια. Και πάλι, αυτό είναι ένα ποσοστό του φόρου σας, όχι του εισοδήματός σας, αλλά είναι πραγματικά χρήματα και αφαιρείται μηνιαίως μαζί με τον φόρο Lohnsteuer σας.
Αυτό που αγγίζει τους ανθρώπους είναι στο Anmeldung. Η φόρμα εγγραφής ζητά το θρήσκευμά σας και η ειλικρινής απάντησή της αρκεί για να σας εγγράψει. Πολλοί άνθρωποι που θεωρούν τους εαυτούς τους κατ' όνομα Καθολικούς ή Προτεστάντες έχουν εγγραφεί για μια ισόβια φορολογική απαλλαγή χωρίς να συνειδητοποιούν ότι μια ερώτηση σε μια φόρμα ήταν μια φορολογική απόφαση. Εάν δεν επιθυμείτε πλέον να την πληρώνετε, μπορείτε να αποχωρήσετε επίσημα από την εκκλησία μέσω μιας Kirchenaustritt, η οποία δηλώνεται στο Standesamt ή σε ένα τοπικό δικαστήριο ανάλογα με το κρατίδιο, συνήθως έναντι μιας μικρής αμοιβής. Αυτό τερματίζει τη φορολογική υποχρέωση από τον επόμενο μήνα ή τον μεθεπόμενο μήνα και τερματίζει επίσης την εγγραφή σας στην εκκλησία, συμπεριλαμβανομένης της πρόσβασης στις εκκλησιαστικές τελετές. Είναι μια προσωπική απόφαση με φορολογική συνέπεια και αξίζει περισσότερη σκέψη από ένα πλαίσιο σε μια φόρμα.
ΦΠΑ (Umsatzsteuer) και οι φόροι που πληρώνετε χωρίς να το προσέξετε
Ο φόρος προστιθέμενης αξίας Umsatzsteuer, που ονομάζεται επίσης Mehrwertsteuer στην καθημερινή ομιλία, είναι ο φόρος που πληρώνετε πιο συχνά και τον οποίο σκέφτεστε λιγότερο. Ο κανονικός συντελεστής είναι 19% και ο μειωμένος συντελεστής είναι 7%, ο οποίος καλύπτει τα περισσότερα είδη παντοπωλείου, βιβλία, εφημερίδες, δημόσιες συγκοινωνίες σε μικρές αποστάσεις, κομμένα άνθη και εισόδους σε πολιτιστικούς χώρους. Οι γερμανικές τιμές που εμφανίζονται στους καταναλωτές πρέπει να περιλαμβάνουν ΦΠΑ, επομένως ο αριθμός στο ράφι είναι ο αριθμός που πληρώνετε. Η γραμμή στην απόδειξή σας που δείχνει 19% ή 7% σας λέει τι υπήρχε ήδη στην τιμή, όχι ότι την προσθέτει.
Από την 1η Ιανουαρίου 2026 υπάρχει μια αλλαγή που μπορείτε να δείτε σε ένα μενού: ο ΦΠΑ στα τρόφιμα που σερβίρονται σε εστιατόρια και άλλους χώρους εστίασης μειώθηκε από 19% σε 7%. Τα ποτά παρέμειναν στο 19%, γι' αυτό και ένας λογαριασμός μπορεί πλέον να έχει και τους δύο συντελεστές. Το αν κάτι από αυτά φτάνει στους πελάτες ως χαμηλότερες τιμές είναι ένα ξεχωριστό ζήτημα, και ως επί το πλείστον δεν έχει.
Για τους καταναλωτές, ο ΦΠΑ είναι μια αόρατη υδραυλική διαδικασία. Για όποιον πουλάει οτιδήποτε, είναι μια υποχρέωση. Οι επιχειρήσεις χρεώνουν ΦΠΑ, τον αναφέρουν ξεχωριστά στα τιμολόγια, επιστρέφουν τον ΦΠΑ που κατέβαλαν για τις δικές τους αγορές (Vorsteuer) και αποδίδουν τη διαφορά στο Finanzamt, συνήθως μηνιαίως ή τριμηνιαίως μέσω ενός Umsatzsteuer-Voranmeldung. Υπάρχει μια απαλλαγή για τις μικρές επιχειρήσεις, η Kleinunternehmerregelung, η οποία από το 2025 ισχύει εάν ο κύκλος εργασιών σας παρέμεινε κάτω από 25,000 ευρώ το προηγούμενο έτος και δεν υπερβαίνει τα 100,000 ευρώ στο τρέχον. Εάν το δεχτείτε, δεν χρεώνετε ΦΠΑ και δεν επιστρέφετε κανέναν. Εάν είστε αυτοαπασχολούμενος ή σκέφτεστε να το κάνετε, το κεφάλαιο μας για Ελεύθερη εργασία και αυτοαπασχόληση στη Γερμανία καλύπτει αυτό στο βάθος που χρειάζεται.
Εταιρικός φόρος, φόρος εμπορίου και φόρος αποταμίευσης
Οι εταιρείες καταβάλλουν Körperschaftsteuer, φόρο εταιρειών, με σταθερό συντελεστή 15% επί των κερδών, συν το πλήρες 5.5% Soli επί του ποσού αυτού, που αντιστοιχεί σε ένα πραγματικό 15.825%. Ο συντελεστής αυτός ισχύει για το 2026 και το 2027. Σύμφωνα με τον νόμο για την ενίσχυση των επενδύσεων, που ψηφίστηκε το 2025, μειώνεται κατά μία ποσοστιαία μονάδα ετησίως από το 2028, φτάνοντας το 10% το 2032. Οι ατομικές επιχειρήσεις και οι εταιρικές σχέσεις δεν τον καταβάλλουν. Τα κέρδη τους φορολογούνται ως προσωπικό εισόδημα των ιδιοκτητών.
Επιπλέον, υπάρχει ο Gewerbesteuer, ο φόρος εμπορίου, ο οποίος αποτελεί το δημοτικό επίπεδο και ο λόγος για τον οποίο τα φορολογικά βάρη των επιχειρήσεων διαφέρουν σε όλη τη Γερμανία. Ξεκινά από έναν ενιαίο βασικό συντελεστή 3.5% που εφαρμόζεται στο προσαρμοσμένο εμπορικό κέρδος και κάθε δήμος στη συνέχεια πολλαπλασιάζει αυτό το ποσοστό με τον δικό του Hebesatz, έναν πολλαπλασιαστή που ορίζει ο ίδιος. Ένας Hebesatz 250 σε μια μικρή πόλη και 490 σε μια μεγάλη πόλη παράγει πολύ διαφορετικούς λογαριασμούς από τα ίδια κέρδη, γι' αυτό και ορισμένες εταιρείες είναι εγγεγραμμένες σε μέρη που δεν θα περιμένατε. Οι ατομικές επιχειρήσεις και οι ομόρρυθμες εταιρείες λαμβάνουν έκπτωση 24,500 ευρώ πριν από την εφαρμογή του φόρου εμπορίου και μεγάλο μέρος αυτού που πληρώνουν πιστώνεται στον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων τους. Οι ελεύθεροι επαγγελματίες στα κλασικά ελεύθερα επαγγέλματα (Freiberufler όπως γιατροί, δικηγόροι, μηχανικοί, πολλοί συγγραφείς και μεταφραστές) δεν πληρώνουν καθόλου φόρο εμπορίου, γι' αυτό και το ερώτημα αν η δραστηριότητά σας μετράει ως freiberuflich ή gewerblich αξίζει πραγματικά χρήματα.
Το εισόδημα από ιδιωτικές επενδύσεις φορολογείται ξεχωριστά και πιο απλά. Ο Abgeltungsteuer, ο ενιαίος φόρος παρακράτησης στο εισόδημα κεφαλαίου, είναι 25% συν το Soli, περίπου 26.375% συνολικά ή σχεδόν 28% εάν πληρώνετε φόρο εκκλησίας. Καλύπτει τόκους, μερίσματα και κεφαλαιακά κέρδη από τίτλους. Όλοι λαμβάνουν ένα Sparer-Pauschbetrag 1,000 ευρώ ετησίως ή 2,000 για ένα ζευγάρι που φορολογείται από κοινού, το οποίο παραμένει αμετάβλητο για το 2026. Ενημερώστε την γερμανική τράπεζα ή τον μεσίτη σας υποβάλλοντας ένα Freistellungsauftrag, μια εντολή απαλλαγής, και απλώς δεν θα παρακρατήσουν φόρο για τα πρώτα 1,000 ευρώ κερδών. Εάν ο προσωπικός σας συντελεστής είναι κάτω από 25%, μπορείτε να ζητήσετε ένα Günstigerprüfung στη δήλωσή σας και να φορολογηθείτε με τον χαμηλότερο συντελεστή. Οι ξένοι μεσίτες δεν παρακρατούν καθόλου γερμανικό φόρο, πράγμα που σημαίνει ότι αυτά τα κέρδη είναι δικά σας για να τα δηλώσετε.
Υποβολή της φορολογικής σας δήλωσης (Steuererklärung)
Δεν υποχρεούνται όλοι να υποβάλουν δήλωση. Εάν το μόνο εισόδημά σας είναι ένας μισθός, ανήκετε στην κατηγορία φόρου I ή IV και δεν έχετε ζητήσει εκ των προτέρων επιδόματα, γενικά δεν είστε υποχρεωμένοι να το κάνετε. Η υποβολή είναι υποχρεωτική σε μια μακρά λίστα περιπτώσεων, συμπεριλαμβανομένου ενός συνδυασμού III και V ή IV με Faktor, περισσότερων από ενός εργοδοτών, αυτοαπασχολούμενων ή εισοδημάτων από ενοίκια, επιδόματα αντικατάστασης μισθού άνω των 410 ευρώ, όπως Elterngeld, Kurzarbeitergeld ή Arbeitslosengeld, καταχωρημένης φορολογικής δήλωσης Freibetrag στην φορολογική σας κάρτα, εισοδήματος κεφαλαίου που δεν φορολογείται στην πηγή ή αποζημίωσης απόλυσης.
Ακόμα και όταν είναι προαιρετική, συνήθως αξίζει τον κόπο. Η μέση επιστροφή φόρων ανέρχεται σε αρκετές εκατοντάδες ευρώ και συχνά και περισσότερο, επειδή η μηνιαία παρακράτηση δεν μπορεί να γνωρίζει για τις μετακινήσεις σας, τα έξοδα μετεγκατάστασης, τα μαθήματα γερμανικών, το γραφείο στο σπίτι, τον επαγγελματικό σας εξοπλισμό ή τα ασφάλιστρά σας. Οι προαιρετικές δηλώσεις μπορούν να υποβληθούν έως και τέσσερα χρόνια μετά το φορολογικό έτος, επομένως το 2026 μπορείτε ακόμα να υποβάλετε δήλωση για το 2022, και τέσσερα χρόνια ξεχασμένων επιστροφών είναι ένα πραγματικό χρηματικό ποσό.
Η υποβολή γίνεται ηλεκτρονικά μέσω του ELSTER, της δωρεάν διαδικτυακής πύλης του Finanzamt στη διεύθυνση elster.de. Η εγγραφή διαρκεί μερικές εβδομάδες επειδή το πιστοποιητικό έρχεται ταχυδρομικώς, οπότε κάντε το πριν το χρειαστείτε. Το ELSTER είναι λεπτομερές, δωρεάν και διαθέσιμο σε όλους, αλλά η διεπαφή του προϋποθέτει ότι γνωρίζετε ήδη τι ζητά η φόρμα. Το λογισμικό εμπορικής φορολογίας και οι υπηρεσίες υποβολής που απευθύνονται σε ομογενείς είναι πιο γρήγορες για απλές υποθέσεις, και ένας Steuerberater ή ένας Lohnsteuerhilfeverein, ένας σύλλογος βοήθειας για τον φόρο μισθωτών υπηρεσιών που είναι ανοιχτός σε εργαζομένους με αρκετά απλές υποθέσεις, θα το κάνει για εσάς.
Οι προθεσμίες έχουν σημασία. Για το φορολογικό έτος 2025, η υποβολή της δήλωσης που υποβάλλετε οι ίδιοι πρέπει να γίνει έως τις 31 Ιουλίου 2026. Εάν υποβληθεί για λογαριασμό σας από έναν Steuerberater ή έναν Lohnsteuerhilfeverein, η προθεσμία παρατείνεται έως την 1η Μαρτίου 2027. Όσοι υποβάλλουν εκούσια δήλωση δεν δεσμεύονται καθόλου από την προθεσμία του Ιουλίου, μόνο από το τετραετές χρονικό περιθώριο. Οι εκπρόθεσμες υποχρεωτικές δηλώσεις επιβαρύνονται με Verspätungszuschlag, μια επιβάρυνση εκπρόθεσμης υποβολής και τόκους. Μόλις υποβάλετε την αίτηση, το Finanzamt αποστέλλει ένα Steuerbescheid, μια φορολογική πράξη. Διαβάστε την, επειδή δείχνει ακριβώς τι έγινε δεκτό και τι διαγράφηκε, και έχετε ένα μήνα από την παραλαβή για να υποβάλετε ένα Einspruch, μια ένσταση. Αυτός ο μήνας είναι αυστηρός. Η παράλειψή της σημαίνει ότι ζείτε με την πράξη. Για τις πιο δύσκολες περιπτώσεις, το κεφάλαιό μας για φορολογικό δίκαιο και οικονομικές συμβουλές εξηγεί τι κάνει στην πραγματικότητα ένας Steuerberater και πότε τον χρειάζεστε.
Τι αλλάζει στους γερμανικούς φόρους το 2027
Ο συνασπισμός συμφώνησε σε μια μεταρρύθμιση του φόρου εισοδήματος που θα τεθεί σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου 2027, με όγκο ελάφρυνσης περίπου 10 δισεκατομμυρίων ευρώ ετησίως, και θα τεθεί σε πλήρη ισχύ το 2028. Σύμφωνα με το Bundesfinanzministerium, στόχος είναι να βοηθηθούν τα μικρά και μεσαία εισοδήματα, με το ισχυρότερο αποτέλεσμα για τις οικογένειες με παιδιά. Το Grundfreibetrag πρόκειται να αυξηθεί σε δύο στάδια σε περίπου 12,900 ευρώ έως το 2028. Το όριο από το οποίο ξεκινά ο συντελεστής 42% είναι να αυξηθεί στα 70,600 ευρώ, ισοπεδώνοντας τη ζώνη προόδου μεταξύ 17,800 και 70,600 ευρώ όπου βρίσκονται οι μεσαίου εισοδήματος. Το Kindergeld πρόκειται να αυξηθεί σε δύο στάδια σε 272 ευρώ το μήνα έως το 2028, και μαζί του και το Kinderfreibetrag. Το Arbeitnehmer-Pauschbetrag πρόκειται να αυξηθεί κατά περίπου 200 ευρώ σε 1,430 ευρώ.
Η ελάφρυνση καταβάλλεται στην κορυφή και στις παρυφές. Ο ανώτατος συντελεστής χωρίζεται σε δύο: 45% από φορολογητέο εισόδημα 250,000 ευρώ και μια νέα ζώνη 47% από 280,000 ευρώ. Η έκπτωση για τις Handwerkerleistungen, υπηρεσίες τεχνιτών στο σπίτι σας, πρόκειται να μειωθεί από 20% σε 15% και ο ενιαίος φόρος στις μίνι δουλειές πρόκειται να αυξηθεί από 2% σε 5%. Για μια εργαζόμενη οικογένεια με δύο παιδιά και 60,000 ευρώ φορολογητέου εισοδήματος, το παράδειγμα του ίδιου του υπουργείου ανεβάζει την ελάφρυνση σε λίγο πάνω από 600 ευρώ ετησίως μόλις τεθεί πλήρως σε ισχύ η μεταρρύθμιση.
Αντιμετωπίστε όλα αυτά ως συμφωνημένη πρόθεση και όχι ως πάγια νομοθεσία μέχρι να ψηφιστεί η νομοθεσία. Ο νόμος Steuerfortentwicklungsgesetz του 2024 είναι η προειδοποιητική ιστορία: ανακοινώθηκε με μια μακρά λίστα μέτρων και κατέληξε σε μια σύντομη. Ελέγξτε το bundesfinanzministerium.de ή το bundesregierung.de πριν πάρετε μια απόφαση που βασίζεται σε έναν αριθμό του 2027 και να είστε επιφυλακτικοί απέναντι σε οποιοδήποτε άρθρο που αναφέρει αυτά τα στοιχεία χωρίς να λέει ότι εξακολουθούν να είναι προτάσεις.
Εργαλεία που σας βοηθούν να υπολογίσετε τους γερμανικούς φόρους
Δεν χρειάζεται να μοντελοποιήσετε χειροκίνητα τον τύπο τιμολόγησης. Το Werkzeu.ge, μια πλατφόρμα εργαλείων για τη γερμανική γραφειοκρατία και τους φόρους που βασίζεται σε πρόγραμμα περιήγησης, έχει δημιουργηθεί από την Cryon UG, την εταιρεία πίσω από το WeLiveIn.de, και πολλά από τα φορολογικά της εργαλεία είναι δωρεάν και δεν απαιτούν λογαριασμό. Το Steuersystem 101, στη διεύθυνση werkzeu.ge/de/tools/einwanderung/steuer-system-101, είναι ένας οδηγός και όχι μια αριθμομηχανή και έχει γραφτεί ακριβώς για την περίπτωση που περιγράφει αυτό το κεφάλαιο: κάποιος νέος στη χώρα συναντά τον Lohnsteuer, την Steuerklassen και το Finanzamt για πρώτη φορά. Το Brutto-Netto-Rechner στη διεύθυνση werkzeu.ge/de/tools/steuern/brutto-netto-rechner μετατρέπει μια προσφορά ακαθάριστου μισθού στο καθαρό ποσό που θα φτάσει πραγματικά στον λογαριασμό σας, που είναι ο υπολογισμός που θέλουν οι περισσότεροι άνθρωποι πριν υπογράψουν οτιδήποτε. Το Einkommensteuer-Rechner στη διεύθυνση werkzeu.ge/de/tools/steuern/einkommensteuer-rechner εφαρμόζει το ετήσιο τιμολόγιο σύμφωνα με την παράγραφο 32α του Einkommensteuergesetz, συμπεριλαμβανομένου του τιμολογίου διαχωρισμού για ζευγάρια, του Soli και του εκκλησιαστικού φόρου. Και τα τρία είναι δωρεάν χωρίς λογαριασμό. Το δωρεάν επίπεδο έχει διαφημίσεις.
Η ευρύτερη κατηγορία Steuern στο werkzeu.ge/de/tools/steuern περιλαμβάνει 40 εργαλεία και φέρει ένα σήμα beta, το οποίο είναι η ετικέτα της ειλικρίνειας: η πλατφόρμα είναι σε beta έως τις 30 Νοεμβρίου 2026 και οι ίδιοι οι όροι της αναφέρουν ότι τα εργαλεία ενδέχεται να είναι ελλιπή ή να περιέχουν σφάλματα. Οι υπολογισμοί χρησιμοποιούν τους επίσημους τύπους BMF, αλλά δεν υποκαθιστούν ένα Steuerberater και δεν αποτελούν ρητά φορολογικές συμβουλές. Επίσης, προετοιμάζουν και δημιουργούν μόνο. Τίποτα εκεί δεν υποβάλλει τίποτα στο Finanzamt. Υπάρχουν βοηθοί προετοιμασίας ELSTER, αλλά η υποβολή εξακολουθεί να γίνεται μέσω του ELSTER ή του συμβούλου σας. Ορισμένα εργαλεία βρίσκονται στις επί πληρωμή βαθμίδες, επομένως ελέγξτε τη σελίδα τιμολόγησης στο werkzeu.ge πριν υποθέσετε ότι ένα δεδομένο εργαλείο είναι δωρεάν.
Το Formularamt στη διεύθυνση werkzeu.ge/de/formularamt είναι το κομμάτι που αξίζει να προσθέσετε στα αγαπημένα σας ανεξάρτητα από τη φορολογική σας κατάσταση. Περιέχει χιλιάδες επίσημες ομοσπονδιακές, πολιτειακές και δημοτικές φόρμες, με δυνατότητα αναζήτησης, καθεμία με τον σύνδεσμο πηγής, την ημερομηνία ανάκτησης, την κατάσταση και το άθροισμα ελέγχου, ώστε να μπορείτε να δείτε από πού προέρχεται μια φόρμα και πότε ελέγχθηκε τελευταία φορά. Την συμπληρώνετε στο πρόγραμμα περιήγησης και, ως επισκέπτης, οι καταχωρίσεις σας παραμένουν στη συσκευή σας. Καλύπτει πολύ περισσότερα από τον φόρο, συμπεριλαμβανομένων των Kindergeld, Elterngeld και Wohngeld, και σας γλιτώνει από το γνωστό ψάξιμο μέσω του ιστότοπου ενός κρατιδίου για ένα PDF που μπορεί να είναι ή να μην είναι ενημερωμένο.
Τι να κάνω μετά
Ξεκινήστε με τα τρία πράγματα που δεν κοστίζουν τίποτα και αποτρέπουν τα περισσότερα προβλήματα. Ελέγξτε ότι ο εργοδότης σας έχει την Steuer-ID σας, γιατί αν δεν την έχει, φορολογείστε στην VI τάξη και χάνετε χρήματα κάθε μήνα. Ελέγξτε σε ποια Steuerklasse ανήκετε πραγματικά και, αν είστε παντρεμένοι, καθίστε και υπολογίστε αν ο συνδυασμός σας ταιριάζει με τα πραγματικά σας εισοδήματα ή απλώς ταιριάζει σε ό,τι έχει ορίσει το Finanzamt από προεπιλογή. Στη συνέχεια, κοιτάξτε την τελευταία σας μισθοδοσία και επιβεβαιώστε αν αφαιρείται ο Kirchensteuer, επειδή ένας εκπληκτικός αριθμός ανθρώπων ανακαλύπτει χρόνια αργότερα ότι ισχύει αυτό.
Στη συνέχεια, αποφασίστε για την υποβολή. Εάν δεν είστε υποχρεωμένοι να υποβάλετε δήλωση, υπολογίστε τους αριθμούς μία φορά: προσθέστε τη μετακίνησή σας στα 38 σεντς ανά χιλιόμετρο από την πρώτη, τον επαγγελματικό σας εξοπλισμό, τη μετεγκατάστασή σας, το μάθημα γερμανικών και τις ασφαλιστικές σας εισφορές και δείτε αν το σύνολο ξεπερνά το εφάπαξ ποσό των 1,230 ευρώ. Εάν ναι, σας οφείλονται χρήματα και μπορείτε ακόμα να ανατρέξετε τέσσερα χρόνια πίσω. Εάν η περίπτωσή σας αφορά εισόδημα από το εξωτερικό, επιχείρηση, ενοικιαζόμενο ακίνητο ή αναχώρηση από τη Γερμανία, εδώ σταματάτε να διαβάζετε οδηγούς και προσλαμβάνετε έναν Steuerberater. Το τέλος εκπίπτει και το κόστος της λανθασμένης διασυνοριακής φορολογίας είναι πολύ μεγαλύτερο από το τέλος.
Τέλος, σημειώστε τις ημερομηνίες στο ημερολόγιό σας αντί να εμπιστεύεστε τη μνήμη σας. 31 Ιουλίου 2026 για τη δήλωση του 2025, εάν την υποβάλετε μόνοι σας. Ένας μήνας από την ημερομηνία σε οποιαδήποτε Steuerbescheid για την υποβολή Einspruch. Και μια σημείωση για έλεγχο των επίσημων πηγών στα τέλη του 2026, όταν η μεταρρύθμιση του 2027 είτε θα γίνει νόμος με τη μορφή που περιγράφεται παραπάνω είτε, όπως συνέβη το 2024, θα φτάσει μικρότερη από την υποσχεθείσα. Για την οικονομική πλευρά όλων αυτών, το κεφάλαιό μας για διαχείριση προσωπικών οικονομικών είναι ένας χρήσιμος σύντροφος.
Πηγές
Οι πληροφορίες σε αυτό το κεφάλαιο βασίζονται στις επίσημες πηγές και δημοσιεύσεις που αναφέρονται παρακάτω, οι οποίες αναθεωρήθηκαν τελευταία φορά τον Ιούλιο του 2026. Πρόκειται για γενικές οδηγίες για προσανατολισμό και όχι για ατομικές νομικές, φορολογικές ή ιατρικές συμβουλές.
Αυτό το άρθρο μεταφράστηκε από τα αγγλικά.
